Hoe BTW werkt in België voor zelfstandigen (2026)

Wat is BTW?

De Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) — in het Frans TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) — is een verbruiksbelasting die je int namens de Belgische overheid. Als zelfstandige fungeer je als tussenpersoon: je rekent BTW aan op de goederen of diensten die je verkoopt aan klanten, en je mag de BTW aftrekken die je betaalt op je eigen zakelijke aankopen. Het verschil is wat je aan de overheid verschuldigd bent (of terugkrijgt).

BTW-registratie

Wanneer je je als zelfstandige registreert in België, ontvang je een BTW-identificatienummer. Dit nummer heeft het formaat BE + je KBO-ondernemingsnummer (10 cijfers). Je moet dit BTW-nummer op al je facturen vermelden. Na registratie reken je BTW aan op de facturen die je stuurt naar klanten en trek je BTW af op de zakelijke uitgaven die je doet.

BTW-tarieven in België

België past vier verschillende BTW-tarieven toe afhankelijk van het type goederen of diensten:

• 21% — Standaardtarief: geldt voor de meeste diensten, digitale producten, elektronica, kleding en professionele diensten. Dit is het tarief dat de meeste zelfstandigen aanrekenen.
• 12% — Verlaagd tarief: geldt voor sociale huisvesting, restaurantvoeding (geen dranken), bepaalde landbouwproducten en margarine.
• 6% — Verlaagd tarief: geldt voor basisbehoeften zoals voeding, water, boeken, kranten, farmaceutische producten en bepaalde renovatiewerken aan woningen ouder dan 10 jaar.
• 0% — Vrijgestelde leveringen: geldt voor medische en ziekenhuisdiensten, onderwijs, verzekeringsdiensten en financiële diensten. Hierop wordt geen BTW aangerekend.

BTW-vrijstellingsregeling (kleine onderneming)

Als je jaarlijkse omzet lager is dan €25.000 (exclusief BTW), kun je kiezen voor de BTW-vrijstellingsregeling, ook bekend als de "kleine onderneming"-regeling. Onder deze regeling:

• Je rekent GEEN BTW aan op je facturen.
• Je trekt GEEN BTW af op je zakelijke aankopen.
• Je dient GEEN kwartaalaangiftes in.
• Je dient enkel een jaarlijkse klantenlisting in vóór 31 maart.
• Je moet de vermelding "Vrijgesteld van BTW — Art. 56bis BTW-wetboek" op elke factuur plaatsen.

Deze regeling vereenvoudigt je administratie aanzienlijk, maar het nadeel is dat je geen BTW kunt recupereren op je zakelijke uitgaven. Als je veel uitgaven hebt (bijv. aankoop van apparatuur), kan het voordeliger zijn om te kiezen voor het normale BTW-stelsel.

Normaal BTW-stelsel

Onder het normale BTW-stelsel reken je BTW aan op al je facturen en trek je BTW af op je zakelijke uitgaven. Je moet elk kwartaal een BTW-aangifte elektronisch indienen via Intervat. De belangrijkste punten:

• Je rekent het toepasselijke BTW-tarief aan op elke factuur die je uitschrijft.
• Je trekt BTW af op aankopen die je voor je beroepsactiviteit gebruikt (evenredig aan het zakelijk gebruik).
• Je dient kwartaalaangiftes in via Intervat.
• Deadlines: K1 → 20 april, K2 → 20 juli, K3 → 20 oktober, K4 → 20 januari.

Praktisch voorbeeld

Stel, je bent een freelance webontwikkelaar onder het normale BTW-stelsel en rekent het standaardtarief van 21% aan.

Inkomsten: Je factureert een klant €1.000 voor een project. Met 21% BTW bedraagt de totale factuur €1.210. De €210 BTW is wat je namens de overheid hebt geïnd.

Uitgave: Je koopt een laptop voor €800 + €168 BTW = €968 totaal. De laptop wordt 100% zakelijk gebruikt, dus je mag de volledige €168 BTW aftrekken.

Kwartaalaangifte BTW (K1):

• Vak 03 (netto-omzet aan 21%) = €1.000
• Vak 54 (totale BTW op omzet) = €210
• Vak 59 (aftrekbare BTW op aankopen) = €168
• Vak 71 (te betalen BTW) = €210 − €168 = €42

Je bent €42 verschuldigd aan de overheid voor dit kwartaal.

Welke BTW is aftrekbaar?

Enkel BTW op uitgaven die rechtstreeks verband houden met je beroepsactiviteit is aftrekbaar. Persoonlijke uitgaven zijn uitgesloten. Voor uitgaven met gemengd gebruik (zowel persoonlijk als professioneel) mag je enkel het zakelijke deel aftrekken. Bijvoorbeeld: als je telefoon 60% zakelijk en 40% privé wordt gebruikt, mag je slechts 60% van de BTW op je telefoonrekening aftrekken.

Veelgemaakte fouten

• Vergeten in te dienen: Zelfs als je geen activiteit had in een kwartaal, moet je een nilaangifte indienen. Laattijdige of ontbrekende aangiftes resulteren in boetes.
• Persoonlijke en zakelijke uitgaven mengen: Trek enkel BTW af op echte zakelijke uitgaven. De belastingdienst kan aftrekken op persoonlijke items weigeren.
• Bonnetjes niet bewaren: Je moet alle facturen en bonnetjes minstens 7 jaar bewaren. Zonder bewijs kun je geen BTW-aftrek claimen.
• Verkeerd BTW-tarief: Zorg ervoor dat je het juiste tarief toepast voor je type dienst of product.

Hoe Bijzo helpt

Bijzo houdt automatisch de BTW op je inkomsten en uitgaven bij gedurende het kwartaal. Belangrijke functies:

• Automatische BTW-berekening: Bijzo berekent alle BTW-vakwaarden op basis van je geregistreerde inkomsten en uitgaven.
• XML-export voor Intervat: Exporteer een kant-en-klaar XML-bestand dat je rechtstreeks kunt uploaden naar Intervat — geen handmatige gegevensinvoer of rekenfouten meer.
• Realtime dashboard: Zie in één oogopslag hoeveel BTW je verschuldigd bent of terugkrijgt voor het huidige kwartaal.

Referenties

• FOD Financiën — BTW voor ondernemingen
• Intervat — Elektronische BTW-aangifte
• Belgisch BTW-wetboek — Artikel 56bis (BTW-vrijstellingsdrempel)