Comment fonctionne la TVA en Belgique pour les indépendants (2026)

Qu'est-ce que la TVA ?

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) — en néerlandais BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) — est un impôt sur la consommation que vous percevez pour le compte de l'État belge. En tant qu'indépendant, vous agissez comme intermédiaire : vous facturez la TVA sur les biens ou services que vous vendez à vos clients, et vous pouvez déduire la TVA que vous payez sur vos achats professionnels. La différence est ce que vous devez (ou ce qui vous est dû) à l'État.

Inscription à la TVA

Lorsque vous vous inscrivez en tant qu'indépendant en Belgique, vous recevez un numéro d'identification TVA. Ce numéro a le format BE + votre numéro d'entreprise BCE (10 chiffres). Vous devez mentionner ce numéro de TVA sur toutes vos factures. Une fois inscrit, vous facturez la TVA sur vos factures et déduisez la TVA sur vos dépenses professionnelles.

Taux de TVA en Belgique

Quatre taux différents s'appliquent selon le type de biens ou services :

• 21% — Taux normal : s'applique à la plupart des services, produits numériques, électronique, vêtements et services professionnels.
• 12% — Taux réduit : s'applique au logement social, à la nourriture en restaurant (hors boissons), à certains produits agricoles et à la margarine.
• 6% — Taux réduit : s'applique aux produits de première nécessité comme l'alimentation, l'eau, les livres, les journaux, les produits pharmaceutiques et certains travaux de rénovation sur des habitations de plus de 10 ans.
• 0% — Livraisons exemptées : s'applique aux services médicaux et hospitaliers, à l'enseignement, aux assurances et aux services financiers.

Régime de franchise de TVA (petite entreprise)

Si votre chiffre d'affaires annuel est inférieur à €25.000 (hors TVA), vous pouvez opter pour le régime de franchise :

• Vous ne facturez PAS de TVA sur vos factures.
• Vous ne déduisez PAS la TVA sur vos achats professionnels.
• Vous ne déposez PAS de déclarations trimestrielles.
• Vous déposez uniquement un listing annuel des clients avant le 31 mars.
• Vous devez mentionner « Exempt de TVA — Art. 56bis du Code de la TVA » sur chaque facture.

Ce régime simplifie considérablement votre administration, mais vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur vos achats professionnels.

Régime normal de TVA

Sous le régime normal, vous facturez la TVA et déposez des déclarations trimestrielles via Intervat :

• Vous facturez le taux de TVA applicable sur chaque facture.
• Vous déduisez la TVA sur les achats utilisés pour votre activité (au prorata de l'usage professionnel).
• Vous déposez des déclarations trimestrielles via Intervat.
• Délais : T1 → 20 avril, T2 → 20 juillet, T3 → 20 octobre, T4 → 20 janvier.

Exemple pratique

Imaginons que vous êtes développeur web freelance sous le régime normal, au taux de 21%.

Revenus : Vous facturez €1.000 pour un projet. Avec 21% de TVA, la facture totale s'élève à €1.210. Les €210 de TVA sont ce que vous avez collecté pour l'État.

Dépense : Vous achetez un ordinateur portable pour €800 + €168 TVA = €968 au total. L'ordinateur est utilisé à 100% à des fins professionnelles, vous pouvez donc déduire la totalité des €168 de TVA.

Déclaration trimestrielle TVA (T1) :

• Case 03 (chiffre d'affaires net à 21%) = €1.000
• Case 54 (TVA totale sur le chiffre d'affaires) = €210
• Case 59 (TVA déductible sur les achats) = €168
• Case 71 (TVA à payer) = €210 − €168 = €42

Vous devez €42 à l'État pour ce trimestre.

Quelle TVA est déductible ?

Seule la TVA sur les dépenses directement liées à votre activité professionnelle est déductible. Pour les dépenses à usage mixte, vous ne pouvez déduire que la part professionnelle. Par exemple : si votre téléphone est utilisé à 60% pour le travail, vous ne pouvez déduire que 60% de la TVA.

Erreurs courantes à éviter

• Oublier de déposer : Même sans activité, vous devez déposer une déclaration néante. Les retards entraînent des amendes.
• Mélanger dépenses personnelles et professionnelles : Ne déduisez que la TVA sur les dépenses professionnelles réelles.
• Ne pas conserver les reçus : Conservez toutes les factures et reçus pendant au moins 7 ans.
• Mauvais taux de TVA : Vérifiez le taux correct pour votre type de service ou produit.

Comment Bijzo vous aide

Bijzo suit automatiquement la TVA sur vos revenus et dépenses :

• Calcul automatique de la TVA : Bijzo calcule toutes les valeurs des cases TVA à partir de vos revenus et dépenses enregistrés.
• Export XML pour Intervat : Exportez un fichier XML prêt à être téléchargé directement sur Intervat.
• Tableau de bord en temps réel : Voyez en un coup d'œil combien de TVA vous devez ou vous est due pour le trimestre en cours.

Références

• SPF Finances — TVA pour les entreprises
• Intervat — Déclaration électronique de TVA
• Code belge de la TVA — Article 56bis (seuil de franchise TVA)